СОДЕРЖАНИЕ
Описание фирмы 2
Учет операций по кассе 6
Учет операций по расчетному счету 10
Учет расчетов с подотчетными лицами 14
Учет расчетов с поставщиками 17
Учет основных средств 20
ОПИСАНИЕ ФИРМЫ
Производственное предприятие ООО “Сириус” выпускает изделия двух видов А и Б. Прямые затраты учитываются по местам их возникновения. К ним относятся: расход материалов, расходы на оплату труда рабочих, отчисления на социальное страхование и обеспечение от зарплаты производственных рабочих. Для аналитического учета затрат к счету 20”Основное производство” открыты два субсчета: 20/1 – изделие А и 20/2 – изделие Б. Заработная плата управленческого персонала, отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы заработной платы, аренда офиса, амортизация основных средств, услуги телефонной связи учитываются на счете 26 “Общехозяйственные расходы”. Согласно учетной политике ООО “Сириус” определяет выручку для целей учета и налогообложения методом начисления. На счетах учета затрат формируется полная фактическая производственная себестоимость. В организации ООО “Сириус” применяется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. Базой распределения косвенных расходов между изделиями А и Б является фонд оплаты труда работников основного производства.
Общие сведения об организации
Наименование: ООО “Сириус”, ИНН 3328317971, КПП – 332801001
Адрес: 600000 г. Владимир, ул.Северная,д.37
Телефон: (0922) 32-17-17
Свидетельство о постановке на учет: серия 77 №0007777 от 07.04.199 г., выдано ГНИ г. Владимир, код 3328
Код по ОКПО – 29300117
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ-65)
Форма собственности: частная (код по ОКФС-16)
Вид деятельности: производство металлических дверей и металлических решеток (код по ОКВЭД-27.17)
Расчетный счет: №40702810100000000910 в ВРУ ОАО “Московский индустриальный банк” (ВРУ ОАО “МИнБ”), г.Владимир, к/счет 30101810100000000770, БИК 041708770
Директор ООО “Сириус” – Романов И.С., ИНН 332801778343
Главный бухгалтер – Иванова О.П., ИНН 332801961335
Баланс ООО “Сириус” по состоянию на 1 января года
Актив Сумма Пассив Сумма
01 “Основные средства” 28500-00 02 “Амортизация основных средств” 28144-00
04 “Нематериальные активы” 1500-00 60 “Расчеты с поставщиками” 7350-00
10 “Материалы” 15950-00 68 “Расчеты по налогам и сборам” 5351-10
50 “Касса” 100-00 70 “Расчеты по оплате труда” 12784-10
51 “Расчетный счет” 30412-60 71 “Расчеты с подотчетными лицами” 730-50
19 “НДС по приобретенным материальным ценностям” 1225-00 80 “Уставный капитал” 15000-00
71 “Расчеты с подотчетными лицами” 1412-40 84 “Нераспределенная прибыль” 24397-70
62 “Расчеты с покупателями” 21600-00
ИТОГО: 100700-00 ИТОГО: 100700-00
Остатки по счетам аналитического учета ООО “Сириус” по состоянию на 01.01
Счет 01 “Основные средства”: Автомобиль “Москвич” – 28500-00
Счет 02 “Амортизация основных средств” – 28144-00
(ежемесячная норма амортизации по автомобилю “Москвич” – 1,25%)
Счет 10 “Материалы” 15950-00 в т.ч. 10/1 “Сырье и материалы”
Наименование Еден. измер. Количество Цена Сумма
Лист стальной 3000*15000 Т. 1,0 1220-00 1220-00
Уголок 40*40 Т. 0,3 900-00 270-00
Металлический прут 12 мм Т. 0,2 800-00 160-00
ИТОГО: – – – 1650-00
В т.ч. 10/9 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности”:
Наименование Еден. измер. Количество Цена Сумма
Шторы Шт. 4 200-00 800-00
Стулья Шт. 10 350-00 3500-00
Набор инструментов Шт. 5 2000-00 10000-00
ИТОГО: – – – 14300-00
Счет 19 “НДС по приобретенным материальным ценностям”
В т.ч.19/3 “НДС по приобретенным материально-производственным запасам” 1225-00 по сч.фактуре 810 от 30.12. АО “Пермские моторы”
Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам” 5351-10 в т.ч.
68/1 НДФЛ 1080-00
68/2 Налог на прибыль –
68/3 НДС 3893-10
68/6 Налог на имущество – 378-00
Счет 69 “Расчеты по соц. страхованию и обеспечению” 6942-60 в т.ч.
69/1 Расчеты по соц. страхованию 986-55
69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению 4098-30
69/31 Расчеты по обязательному мед. страхованию (федеральный фонд) 657-75
69/32 Расчеты по обязательному мед. страхованию (территориальный фонд) -1200-00
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
№ счет – фактуры Дата Наименование
покупателя По отпускным
ценам НДС Всего
320 25.12 Магазин “Уют” 18000 3240 21240-00
ИТОГО: 18000 3240 21240-00
Счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
Ф.И.О. Дата Дебет Кредит
Романов И.С.
Петров В.А. 30.12.
1412-40
– –
730-50
ИТОГО: 1412-40 730-50